ЗМІСТ
Вступ
РОЗДІЛ 1. Суть
та значення здійснення оцінювання фінансового стану підприємства
РОЗДІЛ 2. Оцінювання
фінансового стану підприємства (на прикладі ТОВ «Куб»)
РОЗДІЛ 3. Напрями
покращення фінансового стану підприємства
Висновки
Список використаних джерел
ВСТУП
Актуальність теми. Фінансовий стан є
результатом взаємодії всіх виробничо-господарських факторів. Фінансове
становище підприємства перебуває у безпосередній залежності від того, наскільки
швидко кошти, вкладені в активи, перетворюються на реальні гроші.
Оцінка
фінансового стану організації дає змогу виявити проблеми, що вже існують і лише
намітилися, і привернути до них увагу керівництва організації. З його допомогою
розробляється тактика та стратегія розвитку організації, аргументуються
управлінські рішення та плани, здійснюється контроль за їх виконанням,
виявляються резерви підвищення ефективності виробництва, оцінюються результати
діяльності організації, її підрозділів та працівників. Оцінка фінансового стану
розглядається як початковий етап фінансового аналізу, для якого насамперед
залучають дані бухгалтерської звітності, включаючи пояснення до неї, необхідну
зовнішню інформацію. Ігнорування цих факторів веде до помилкової оцінки
фінансової стійкості суб'єкта господарювання. У зв'язку з цим актуальність теми
не викликає сумнівів.
Від
фінансового стану підприємства залежить багато в чому успіх його діяльності.
Тому аналізу фінансового становища підприємства приділяється багато уваги. Роль
аналізу як засобу управління виробництвом зростає. Це зумовлено різними
обставинами: необхідністю неухильного підвищення ефективності виробництва у
зв'язку зі зростанням вартості сировини, підвищенням наукомісткості та
капіталомісткості виробництва, загостренням внутрішньої та зовнішньої
конкуренції; переходом до ринкової економіки, де посилюється відповідальність
за наслідки прийнятих рішень.
Роль
оцінки фінансового стану в сучасних умовах винятково велика, це пов'язано з
тим, що підприємства набувають самостійності, несуть повну відповідальність за
результати своєї виробничо-господарської діяльності перед співвласниками
(акціонерами), працівниками, банком та кредиторами.
Актуальність
проведення оцінки фінансового стану відображена зокрема у визначенні
фінансового аналізу. Під фінансовим аналізом розуміється процес, що складається
з вивчення інформації про фінансовий стан суб'єкта господарювання, фінансових
результатів його роботи в минулому для проведення оцінки майбутніх умов і
результатів. Виходячи з цього, можна говорити, що головне завдання проведення
фінансового аналізу – скорочення неминучої невизначеності, яка пов'язана з
прийняттям економічних рішень, орієнтованих у майбутнє. Використовуючи цей
підхід, можна стверджувати, що фінансовий аналіз використовується аналітиками
як інструмент обґрунтування короткострокових та довгострокових економічних
рішень, доцільності залучення інвестицій; засоби оцінки майстерності та якості
управління; способів прогнозу майбутніх доходів та витрат. За підсумками
аналізу фінансового стану прогнозування різних фінансових показників дозволить
значною мірою покращити управління підприємством на основі забезпечення координації
всіх факторів виробництва та реалізації, взаємозв'язків діяльності всіх
відділів та розподілу відповідальності.
Таким
чином, аналіз фінансового стану підприємства є важливим інструментом виявлення
його місця в ринковому середовищі, що зумовило вибір цієї теми роботи. Виходячи
з викладеного вище, тема є актуальною.
Об'єктом дослідження є підприємство ТОВ
«КУБ». Предметом дослідження є фінансовий стан підприємства.
Метою дослідження є розробка заходів
для зміцнення фінансового стану та подальшого розвитку ТОВ «Куб».
Поставлена
мета вимагала вирішення низки завдань:
1)
розглянути суть та значення здійснення оцінювання фінансового стану
підприємства;
2)
дослідити оцінку фінансового стану підприємства (на прикладі ТОВ «Куб»);
3)
визначити напрями покращення фінансового стану підприємства ТОВ «Куб».
Теоретичною
та методичною базою дослідження виступили праці українських та зарубіжних
учених з проблем фінансового стану. Особлива увага приділялася публікаціям
періодичного друку, у тому числі спеціалізованим виданням, які безпосередньо
присвячені питанням аналізу фінансового стану, стійкості та платоспроможності.
Інформаційною
базою дослідження виступила фінансова звітність аналізованого підприємства за
2019-2021 роки.
Результати
роботи мають практичну значущість і можуть застосовуватись у практиці
управління фінансами ТОВ «Куб» з метою покращення фінансового стану
підприємства.
Структура роботи. Курсова робота складається зі вступу, трьох розділів, висновків та списку використаних джерел.
ВИСНОВКИ
Метою дагого дослідження
був аналіз фінансового стану підприємства ТОВ «Куб» за 2019-2021 роки та методика
його оцінювання. Для досягнення вказаної мети було вирішено поставлені у
запровадженні завдання.
Аналіз теорії
аналізованого питання показав, що фінансовий стан підприємства – це
характеристика його майнового стану та розміри його зобов'язань на певну дату,
одночасно з цим, це і характеристика здатності підприємства відповідати за
своїми зобов'язаннями (тобто його платоспроможність та фінансова стійкість) , а
також його здатність розвинутися та нарощувати економічний потенціал.
Характерною рисою оцінки
фінансового стану є процес виявлення тенденцій та закономірностей
функціонування та розвитку підприємства, втрачених можливостей та резервів.
Крім того, це розробка практичних пропозицій та рекомендацій щодо вдосконалення
діяльності підприємства. При цьому завданням оцінки фінансового стану є
виявлення відхилень від глобальних тенденцій, порушень економічних
закономірностей, диспропорцій у роботі підприємства.
Інформаційною базою
проведення будь-якого виду аналізу у вітчизняній практиці є фінансова
звітність, сукупність установчих документів, загальна інформація про компанію,
внутрішня звітність, яка не є уніфікованою, щодо якої гарантується
конфіденційність.
Об'єктом дослідження виступило
підприємство ТОВ «Куб», що надає послуги із заміни масла «ESSO Mobil».
Проведений аналіз
показав, що підприємство має абсолютну фінансову стійкість. Проте
спостерігається підвищення частки залежності від позикового капіталу. У 2021
році частка власного капіталу скоротилася до 35,6%, що спричинено скороченням
чистого прибутку за підсумками 2021 року. Позиковий капітал зріс у результаті
залучення короткострокового кредиту.
Власний капітал фінансує
не лише необоротні активи, а й 100% запасів. Позиковий капітал фінансує лише
дебіторську заборгованість та залишки коштів. Така політика фінансування активів
зазвичай вважається консервативною. Вона забезпечує високий рівень фінансової
стійкості підприємства та мінімальний фінансовий ризик.
Наявність та скорочення
нерозподіленого прибутку у структурі капіталу свідчить про не дуже успішну
роботу підприємства за попередні роки. Зменшення власного капіталу підприємства
безпосередньо пов'язане з накопиченням нерозподіленого прибутку. За
аналізований період (за 3 роки) підприємство не розширювало своєї діяльності,
знизився нерозподілений прибуток. Також скоротилися запаси.
Підприємство має низький
рівень прибутковості, оскільки максимальне зростання чистого прибутку
спостерігається у 2019 р. Весь чистий прибуток підприємства капіталізується –
спад нерозподіленого прибутку в пасиві балансу за 3 роки становив на початок
періоду 88 347 тис. грн. та до кінця періоду 2021 р. 34400 тис. грн. це
свідчить про причину спаду фінансової стійкості підприємства. ТОВ «Куб» слід
віднести до середньо-рентабельних підприємств і є тенденція зниження всіх
показників рентабельності. У цілому нині зниження прибутків і рентабельності
свідчить про зниження економічного потенціалу підприємства міста і зниження
віддачі всіх використовуваних ресурсів. Сильний негативний вплив на діяльність
ТОВ «Куб» має сильну конкуренцію на ринку постів заміни масла, а також поява
нових гравців на ринку. Значний негативний вплив також має слабка маркетингова
політика, а також відсутність можливості впливати на постачальників мастил,
відсутність великих площ.
ТОВ «Куб» з метою
підвищення ефективності діяльності було запропоновано розширити перелік послуг,
для чого було розглянуто проект постів автоматизованих мийок
самообслуговування.
Тому довгостроковий розвиток ТОВ «Куб», забезпечення його конкурентоспроможності, комерційного успіху та стійкого становища на ринку залежать від ефективного стратегічного управління та успішної реалізації стратегії. ТОВ «Куб» з метою підвищення ефективності діяльності було запропоновано розширити перелік послуг, для чого було розглянуто проект постів автоматизованих мийок самообслуговування. Переваги вкладень у цей бізнес зводяться до наступного: нова послуга на ринку та відсутність високої конкуренції; у ТОВ «Куб» немає необхідності відриватися від основної діяльності та вникати в деталі нового бізнесу. Комплекс автоматизований. Організовано сервісне обслуговування; мінімум персоналу (тільки оператор посту, мийники не потрібні); відсутність невдоволення споживачів (послугу, яку купують клієнти, виконують самостійно); 100% фінансовий контроль процесу рахунок повної автоматизації комплексу; крадіжка грошей та витратних матеріалів персоналом виключено; видалений контроль (можливість бачити статистику роботи комплексу в on-line режимі).
СПИСОК
ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ
1. Алексєєва, А.І.
Комплексний економічний аналіз господарської діяльності. Київ: Юрайт, 2019. 688
с.
2. Аналіз господарську
діяльність у промисловості: Підручник, За ред. В.І. Стражева. Мн.: Вища школа, 2020.
360 с.
3. Артеменко, В.Г. Аналіз
фінансової звітності. Харків: Видавництво «Омега-Л», 2019. 270 с.
4. Баканов М.І., Теорія
економічного аналізу: підручник. Херсон: Фінанси та статистика, 2019. 536 с.
5. Балабанов, І.Т.
Фінансовий аналіз та планування господарюючого суб'єкта. Миколаїв: Фінанси та
статистика, 2013. 208 с.
6. Бариленко, В.І. Аналіз
господарську діяльність. Львів: Омега-Л, 2012. 416 с.
7. Бариленко, Л.Д. Аналіз
господарську діяльність у промисловості. Харків: Вища школа, 2019.т 650 с.
8. Барнгольц, С.Б.
Методологія економічного аналізу діяльності суб'єкта господарювання. Запоріжжя:
Фінанси та статистика, 2013. 256 с.
9. Бланк, І. А.
Фінансовий менеджмент: Навчальний курс. Київ: "Ніка-Центр", Ельга, 2019.
490 c.
10. Богза, А. Аналіз
основних показників ефективності продажів. Менеджмент сьогодні. Дніпро. 2019.
№5. С. 24–26.
11. Великий економічний
словник. За ред. А. Н. Азріліяна. Львів: Інститут нової економіки, 2010. 1472
с.
12. Борисов, Р.
Показники, що забезпечують контроль реалізації стратегії та поточного
фінансового стану. Фінансовий директор. 2019. №12. С. 42–48.
13. Бутов,Д. В. Діагностика
підприємства за допомогою фінансових коефіцієнтів. Довідник економіста. 2013.
№9. С. 64–68.
14. Васильєва, Л.С.
Аналіз фінансово-господарської діяльності підприємств. Луцьк: Іспит, 2019. 319
с.
15. Гетьман-Павлова І.В.
Міжнародне приватне право: підручник. Миколаїв: Вид-во Ексмо, 2020. 286 с.
16. Глазунов, В. Н.
Аналіз фінансового стану підприємства. Фінанси. 2020. №2. С. 41-48.
17. Глущенко, В.В.
Прогнозування. 3-тє видання. Дніпро: Вузівськкнига, 2013. 208 с.
18. Гогіна, Г. Н.,
Нікіфорова Є. В. Комплексний економічний аналіз господарської діяльностіЖитомир:
ГІОРД, 2013. 192 с.
19. Грачов, А.В. Аналіз
та управління фінансовою стійкістю підприємства. Одеса: Фінпрес, 2019. 30 с.
20. Грищенко, О.В. Аналіз
та діагностика фінансово-господарської діяльності підприємства: Навчальний
посібник Дніпро: Вид-во Книга, 2019. 112 с.
21. Губіна, О.В. Аналіз
фінансово-господарську діяльність. ПрактикумКиїв: Інфра-М, 2013. 192 с.
22. Донцова, Л.В.
Комплексний аналіз бухгалтерської звітності. Київ: ДІС, 2020. 284 с.
23. Єфімова, О.В.
Фінансовий аналіз. Харків: Бухгалтерський облік. 2019. 243 с.
24. Журавльова Т.А.
Розкриття інформації для аналізу фінансового стану комерційних організацій у
бухгалтерській (фінансовій) звітності. Міжнародний бухгалтерський облік. 2019.
№ 23.С. 12–16.
25. Каретнікова, Т.М.
Економічний аналіз: Навчально-методичний комплекс з дисципліни. Київ, Жасмін,
2010. 62 с.
26. Кармін Т. Р., Макмін
А. Р. Аналіз фінансових звітів (на основі СААР): Пер. з англ. Миколаїв:
Інфра-М, 2019. 240 с
27. Ковальов, В.В.,
Волкова О.М. Аналіз господарської діяльності підприємства. Дніпро: Проспект,
2013. 480 с.
28. Комплексний
економічний аналіз підприємства. За ред. Н.В. Войтоловського, А.П. Калініної,
І.І. Мазурового. Суми: Юпітер, 2019. 425 с.
29. Комплексний
економічний аналіз господарської діяльності: навч. Посібник. Ю.В. Васильєв.
Київ: Вид-во Книга, 2019. 672 с.
30. Крупко, С.І.
Інвестиційні суперечки між державою та іноземним інвестором. С.І. Крупко: Навчально-практичний
посібник. Запоріжжя: Видавництво БЕК, 2012. 450 с.
31. Крилов, С.І. Методика аналізу фінансової стійкості комерційної організації. Фінансовий вісник: фінанси, податки, страхування, бухгалтерський облік. 2012. №11. С. 23–26.
Немає коментарів:
Дописати коментар